Què és el codi LEI i quan és obligatori tenir-lo?
El codi LEI (Legal Entity Identifier) és un identificador alfanumèric de vint caràcters, definit per l’estàndard internacional ISO 17442, que serveix per reconèixer de manera única i inequívoca les persones jurídiques que participen en operacions als mercats financers. Els quatre primers dígits corresponen al prefix del país, seguits d’un codi alfanumèric aleatori i uns dígits de control finals. A Espanya, el prefix assignat és el 9598.
Origen i finalitat
Aquest identificador va néixer arran de la crisi financera de 2008, quan es va posar de manifest la necessitat de disposar d’un sistema global i coherent per identificar amb precisió les entitats que intervenen en transaccions internacionals. Els LEI resulten essencials per al compliment normatiu, incloent-hi el Reglament sobre els mercats d’instruments financers (MiFIR), la Directiva MiFID II i el Reglament sobre la infraestructura del mercat europeu.
Qui està obligat a obtenir-lo
El codi LEI és necessari per a les organitzacions que formen part d’un contracte financer, i la seva exigència es va introduir de manera esglaonada:
- Des de l’1 de novembre de 2017, per als clients que operen amb derivats (de mercat organitzat o OTC) i assegurances de canvi.
- Des del 3 de gener de 2018, per als clients que operen amb renda variable (accions, ETF, warrants) i renda fixa (bons, pagarés, etc.).
Cal tenir en compte que les persones físiques no es veuen afectades per aquesta obligació, però sí les entitats sense personalitat jurídica pròpia, els consorcis, els fons de pensions o les organitzacions sense ànim de lucre, sempre que operin en aquests mercats. Si una entitat no facilita el seu LEI a l’intermediari financer corresponent, l’operació simplement no es podrà executar.
Com s’obté i qui el gestiona a Espanya
A Espanya, l’emissió i la gestió del LEI ha estat confiada als Registradors Mercantils, i és el Col·legi de Registradors d’Espanya qui coordina el funcionament del sistema. La sol·licitud requereix aportar unes dades bàsiques de l’entitat i acreditar si qui la formula actua en representació d’aquesta.
Vigència i renovació
Un aspecte que sovint es passa per alt és que el LEI no és un tràmit únic: un cop emès, té una validesa d’un any, i cal renovar-lo anualment per mantenir-ne la vigència. Si l’entitat no el renova abans de la data de caducitat, es pot arribar a bloquejar la seva capacitat per operar, amb el consegüent perjudici per a la seva activitat financera.
Per què val la pena tenir-lo encara que no sigui obligatori
Més enllà dels casos en què la llei ho exigeix, disposar d’un codi LEI aporta un valor afegit a qualsevol empresa: reforça la transparència davant de tercers, facilita les relacions amb entitats financeres i redueix el risc d’incidències en operacions que requereixin identificació inequívoca de la contrapart.
A Sensus sabem que la normativa financera i les obligacions d’identificació de les entitats poden generar dubtes en el dia a dia de qualsevol empresa; per això, si necessiteu ajuda per tramitar, renovar o entendre si el vostre negoci està obligat a disposar del codi LEI, no dubteu a posar-vos en contacte amb el nostre equip d’assessorament fiscal i comptable.