A mesura que s’acosta el final de l’exercici, moltes empreses es pregunten com poden optimitzar la seva situació fiscal i reduir la càrrega tributària de manera legal i eficient. La planificació abans del 31 de desembre és clau per aprofitar oportunitats i anticipar decisions amb impacte directe en la factura fiscal.
A continuació, responem algunes de les preguntes més freqüents que es plantegen les societats quan arriba el moment de tancar l’any.
1. Per què és important revisar els resultats abans de final d’any?
Perquè encara hi ha marge per actuar. Fer una revisió anticipada permet detectar ajustos comptables o fiscals —com provisions, deterioraments o inversions pendents— que poden millorar la posició tributària i oferir més seguretat davant una eventual revisió per part de l’Administració.
2. Quines despeses convé revisar o ajustar?
És recomanable assegurar que totes les despeses deduïbles estiguin degudament justificades i registrades: subministraments, serveis externs, amortitzacions o despeses de personal. També convé revisar provisions i deterioraments per garantir que reflecteixen correctament la realitat econòmica i compleixen els requisits fiscals per ser deduïbles.
3. Té sentit revisar el moment en què es reconeixen ingressos i despeses?
Sí, sempre dins del que permet la normativa comptable i fiscal. Analitzar el moment en què s’imputen ingressos i despeses pot ajudar a obtenir una visió més ajustada del resultat abans de tancar l’exercici. Si hi ha decisions empresarials previstes —com inversions o projectes— que ja es poden executar abans del 31 de desembre, pot ser interessant anticipar-les per reflectir millor l’activitat real i aprofitar els efectes fiscals corresponents.
4. Quines inversions poden oferir avantatges fiscals?
Les inversions en actius nous vinculats a la digitalització, la sostenibilitat o la innovació poden beneficiar-se de deduccions o amortitzacions accelerades, sempre que compleixin els requisits que estableix la normativa de l’Impost sobre Societats. En determinats casos, les societats de reduïda dimensió poden aplicar reserves d’anivellament o de capitalització, mecanismes que permeten reduir la base imposable si es compleixen les condicions legals.
5. Què passa amb les pèrdues d’exercicis anteriors (BINs)?
Les bases imposables negatives poden compensar-se amb beneficis futurs sense límit temporal, dins dels límits quantitatius que fixa la Llei de l’Impost sobre Societats. Revisar la seva aplicació abans de tancar l’exercici pot marcar la diferència i assegurar que s’aprofiten de manera òptima.
6. Cal revisar les retribucions als administradors i la política de dividends?
Sí. És fonamental que les retribucions dels administradors estiguin aprovades i documentades d’acord amb els estatuts i la normativa mercantil, per garantir-ne la deduïbilitat. També pot valorar-se la retribució en espècie (com assegurances o formació), que en alguns casos té un tractament fiscal avantatjós. Pel que fa als dividends, cal planificar-ne la distribució per optimitzar la tributació global dels socis i de la societat.
7. Quina importància té la documentació fiscal i comptable?
Una documentació clara i coherent és essencial. Revisar conciliacions, suports comptables i documentació de grup (si n’hi ha) aporta tranquil·litat i seguretat davant possibles comprovacions. Una empresa ben documentada projecta confiança i transparència.
8. Quan és el moment ideal per fer aquesta revisió?
El millor moment és entre octubre i novembre. Fer-ho amb antelació permet adoptar decisions reals —no només ajustos comptables— i tancar l’any amb una estratègia fiscal definida i coherent amb els objectius de la companyia.
Conclusió
Planificar el tancament fiscal és molt més que complir una obligació: és una oportunitat per optimitzar resultats, anticipar decisions i reforçar la seguretat jurídica de l’empresa.
A Sensus, ajudem les societats a identificar les accions clau abans del 31 de desembre per reduir la seva factura fiscal i millorar la seva eficiència.
Vols saber com pot beneficiar-se la teva empresa d’una bona planificació? Parlem-ne.
