Has fet operacions entre la teva empresa i els seus socis, administradors o empreses del mateix grup? Si és així, et trobes davant d’una operació entre parts vinculades i, és probable que tinguis obligacions fiscals addicionals que potser no coneixes.
A continuació, t’expliquem què cal fer per evitar riscos i sancions en aquest àmbit.
Què són les operacions vinculades?
Són aquelles transaccions realitzades entre persones físiques o jurídiques que tenen una relació de vinculació (per exemple, entre una societat i els seus socis, entre empreses d’un mateix grup, o entre una empresa i familiars dels administradors). L’objectiu és evitar que aquestes operacions es facin a preus diferents dels de mercat per reduir la tributació.
Qui es considera “vinculat”?
Segons la normativa, hi ha vinculació entre:
- Una societat i els seus socis amb participació igual o superior al 25%.
- Una societat i els seus administradors o familiars fins al segon grau.
- Empreses del mateix grup mercantil.
- Una societat i entitats participades de manera significativa.
Per què cal justificar el valor de mercat?
Hisenda exigeix que les operacions vinculades es valorin com si es fessin entre parts independents. Per això cal documentar i justificar que el preu aplicat és de mercat, evitant ajustos fiscals o sancions.
Totes les empreses han de documentar aquestes operacions?
No sempre. Hi ha exempcions per a pimes i operacions de poc import. Tot i això, si es superen determinats llindars (com ara 250.000 € en conjunt amb una mateixa persona vinculada), cal conservar la documentació de valoració.
Encara que no arribis al límit de 250.000 €, si la majoria del volum de negoci (més del 50% del total d’operacions de l’exercici) es concentra amb una mateixa persona o entitat vinculada, també cal documentar i declarar les esmentades operacions. L’Agència Tributària posa el focus en aquests casos, ja que reflecteixen una dependència gairebé total d’una part vinculada.
Què és el model 232 i quina relació té amb les operacions vinculades?
El model 232 és una declaració informativa que serveix per comunicar a l’Agència Tributària les operacions vinculades i determinades operacions amb paradisos fiscals. Les societats que superen els imports establerts han de presentar-lo anualment, de forma telemàtica, durant el mes de novembre de l’any següent al de les operacions.
Quines conseqüències té no presentar el model 232?
La no presentació pot comportar sancions econòmiques importants i, en cas d’inspecció, ajustos sobre la base imposable de l’Impost sobre Societats.
Si tens dubtes sobre si la teva empresa ha de documentar operacions vinculades o presentar el Model 232, a Sensus Consultoria t’assessorarem de manera personalitzada per garantir el compliment de totes les obligacions fiscals i evitar riscos davant l’Agència Tributària.
